.png "상속세 계산기로 자녀 상속 5억·10억 세액 비교")
얼마 전 60대 독자 한 분이 이런 메시지를 보내셨습니다. 어머니는 먼저 떠나셨고, 아버지 명의 아파트 시세가 10억 원쯤 되는데 남매 둘이 세금을 얼마나 내야 하느냐는 질문이었습니다. 같은 10억이어도 배우자가 살아 계신지에 따라 세액은 0원이 되기도 하고 8천만 원을 넘기도 합니다.
이 글은 2026년 9월 현재 시행 중인 상속세 및 증여세법과 국세청 안내를 기준으로 계산했습니다. 5억과 10억 두 금액을 직접 비교하고, 아래 계산기에 우리 집 숫자를 넣어 예상 세액을 확인할 수 있게 구성했습니다.
- 자녀가 5억 원을 상속받으면 일괄공제 5억 원이 적용되어 상속세는 대부분 0원입니다.
- 배우자 없이 자녀가 10억 원을 상속받으면 과세표준 5억 원에 대한 산출세액은 9,000만 원이고, 기한 안에 신고해 3% 공제를 받으면 약 8,730만 원입니다.
- 배우자가 생존해 있으면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원이 합쳐져 10억 원까지 0원인 경우가 많습니다.
- 자녀공제는 여전히 1인당 5천만 원입니다. 자녀공제를 5억 원으로 올리는 개정안은 통과되지 않았습니다.
자녀 상속 5억·10억, 세금이 갈리는 지점
상속세는 자녀가 몇 명이든 돌아가신 분의 전체 재산을 한 덩어리로 보고 계산합니다. 이것을 유산세 방식이라고 합니다. 그래서 자녀 두 명이 10억 원을 5억 원씩 나눠 받아도 세금은 10억 원 전체를 기준으로 매겨집니다.
세금이 갈리는 첫 번째 기준은 공제 5억 원선입니다. 순재산이 5억 원 이하라면 일괄공제만으로 과세표준이 0원이 됩니다. 두 번째 기준은 배우자 생존 여부입니다. 배우자가 있으면 공제가 최소 10억 원으로 커져 10억 원 재산도 세금이 나오지 않는 경우가 많습니다.
상속세 공제 구조와 현행 세율
국세청 안내에 따르면 상속인은 기초공제 2억 원에 자녀공제 등 인적공제를 더한 금액과 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 선택할 수 있습니다. 자녀 1명당 자녀공제는 5천만 원이라서 자녀가 6명 이하라면 일괄공제 5억 원이 같거나 더 유리합니다.
- 일괄공제: 5억 원. 배우자 혼자 상속받는 경우에는 적용되지 않습니다.
- 배우자공제: 실제 상속액이 5억 원 미만이거나 없어도 최소 5억 원입니다. 최대한도는 법정상속분 범위 안에서 30억 원입니다.
- 금융재산공제: 순금융재산이 2천만 원 이하면 전액, 1억 원 이하면 2천만 원, 10억 원 이하면 20%를 공제합니다. 최대 2억 원입니다.
- 동거주택 상속공제: 10년 이상 함께 산 무주택 자녀가 주택을 받으면 최대 6억 원을 공제합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억~5억 원 | 20% | 1천만 원 |
| 5억~10억 원 | 30% | 6천만 원 |
| 10억~30억 원 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
흔히 오해하는 부분이 있습니다. 2024년 정부가 발표한 자녀공제 5억 원 상향과 최고세율 40% 인하안은 국회를 통과하지 못했습니다. 2026년 8월 발표된 세제개편안에도 일반 상속공제를 바꾸는 내용은 없었습니다. 국회에 공제 상향 법안이 제출돼 있기는 하지만 작성일 기준으로 확정된 것은 없습니다.
상황별 세액 비교표: 5억과 10억
아래 표는 채무와 장례비가 없고, 사전증여도 없으며, 기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받는다고 가정한 예시입니다.
| 상황 | 과세표준 | 납부세액 |
|---|---|---|
| 5억, 자녀만 | 0원 | 0원 |
| 5억, 배우자+자녀 | 0원 | 0원 |
| 10억 부동산, 자녀만 | 5억 원 | 약 8,730만 원 |
| 10억 중 예금 2억, 자녀만 | 4억 6천만 원 | 약 7,954만 원 |
| 10억, 배우자+자녀 | 0원 | 0원 |
10억 원을 자녀만 받는 경우를 계산하면 이렇습니다. 과세표준 5억 원에 20%를 곱하고 누진공제 1천만 원을 빼면 9,000만 원입니다. 여기서 3%인 270만 원을 빼면 8,730만 원입니다. 재산 가운데 예금이 2억 원 있다면 금융재산공제 4천만 원이 더해져 세액은 약 7,954만 원으로 줄어듭니다.
우리 집 재산 구성으로 계산하려면 국세청 공식 모의계산을 이용할 수 있습니다. PC에서는 세금모의계산 메뉴에서 상속세 자동계산을 선택하고, 휴대폰에서는 간편계산 화면을 바로 열면 됩니다.
상속세 계산기로 우리 집 예상 세액 확인
금액은 만원 단위로 입력합니다. 예를 들어 10억 원이면 100000을 입력하면 됩니다. 이 계산기는 일괄공제, 배우자공제, 금융재산공제, 신고세액공제만 반영한 간이 계산기입니다. 사전증여 합산과 동거주택공제는 반영하지 않습니다.
계산 결과가 실제와 달라지는 3가지
가장 흔한 차이는 재산 평가액에서 생깁니다. 아파트는 시세나 유사매매사례가액으로 평가하는 것이 원칙이라서, 공시가격으로 계산하면 세액이 실제보다 적게 나올 수 있습니다.
두 번째는 사전증여입니다. 돌아가시기 전 10년 안에 자녀에게 준 재산은 상속재산에 다시 더해집니다. 5억 원 재산이 1억 원 사전증여 때문에 과세 대상이 되는 경우도 있습니다.
- 신고기한은 돌아가신 날이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 예를 들어 3월 10일에 돌아가셨다면 9월 30일까지입니다.
- 기한 안에 신고하지 않으면 3% 공제를 받지 못하고, 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 붙을 수 있습니다.
- 배우자공제를 실제 상속액으로 받으려면 신고기한 다음 날부터 6개월 안에 재산 분할과 등기를 마쳐야 합니다.
세 번째는 공제 요건입니다. 동거주택공제는 동거 기간 10년 등 요건을 하나라도 못 채우면 적용되지 않습니다. 공제별 세부 요건과 신고기한은 국세청 안내에서 직접 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
자녀 둘이 5억 원을 나눠 받으면 각자 세금을 내나요?
아닙니다. 상속세는 전체 재산 5억 원을 기준으로 계산하며, 일괄공제 5억 원이 적용되면 세금은 0원입니다. 세금이 나오면 상속인들이 받은 비율대로 나눠 내고 서로 연대해 납부할 책임을 집니다.
상속세 자녀공제가 5억 원으로 올랐나요?
2026년 9월 현재 자녀공제는 1인당 5천만 원 그대로입니다. 2024년 발표된 상향안은 국회를 통과하지 못했습니다. 법이 바뀔 수 있으므로 신고 시점의 국세청 기준을 확인해야 합니다.
배우자가 있으면 10억 원까지 상속세가 없나요?
일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 합쳐 10억 원까지 과세표준이 0원인 경우가 많습니다. 다만 사전증여 합산액이 있거나 상속인 아닌 사람에게 준 유증이 있으면 공제 한도가 줄어들 수 있습니다.
홈택스 상속세 자동계산과 이 계산기 결과가 다른 이유는 무엇인가요?
홈택스는 재산 종류별 평가와 여러 공제를 더 자세히 반영합니다. 이 글의 계산기는 기본 공제만 넣은 간이 계산기라서 참고용 예상값으로 보시면 됩니다.
정리와 최종 체크리스트
자녀 상속 5억 원은 대부분 세금이 없습니다. 10억 원은 배우자 생존 여부에 따라 0원과 약 8,700만 원으로 크게 갈립니다. 금액이 경계선 근처라면 평가 방식과 사전증여 여부를 먼저 확인한 뒤 세무 전문가와 상담하는 편이 안전합니다.
- 순재산이 5억 원(배우자가 있으면 10억 원)을 넘는지 확인하기
- 10년 안에 사전증여한 재산이 있는지 확인하기
- 예금 등 금융재산 금액을 따로 정리하기
- 사망일이 속한 달 말일부터 6개월 안에 신고하기
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